Tipične situacije
Transferne cijene u praksi.
Opis vrste posla koji se najčešće javlja: situacija, pristup i šta dokumentacija omogućava. Nije prikaz konkretnog klijenta ni obećanje ishoda.
Odgovaramo sljedećeg radnog dana. Cijenu pišemo u odgovoru na upit. Obim i rok potvrđujemo pisano prije početka rada.
01Situacija
Naknada matici za upravljačke usluge, bez dokumentacije
Crnogorsko društvo u grupi sa maticom u inostranstvu
Društvo godinama plaća matici naknadu za upravljačke usluge (management fee), a dokumentaciju o transfernim cijenama nema. U poreskoj kontroli se postavlja pitanje da li se naknada priznaje kao rashod.
Pristup
- 01
Izrada dokumentacije za godine koje su predmet kontrole, sa funkcionalnom analizom stvarno pruženih usluga.
- 02
Benchmark naknade za upravljačke usluge u bazi uporedivih kompanija i obrazloženje tržišnog raspona.
- 03
Pisani odgovori u kontroli i, po potrebi, priprema žalbe.
Šta dokumentacija omogućava
Dokumentovane usluge i poređenje sa tržištem daju osnov da se rashod brani argumentima, umjesto da se o njemu raspravlja bez papira. Ishod kontrole zavisi od činjenica predmeta i odluke poreskog organa.
02Situacija
Regionalna grupa sa tri različita pristupa
Distributivna grupa sa društvima u Crnoj Gori, Srbiji i BiH
Društva u tri države primjenjuju različite metode i marže, bez zajedničke politike transfernih cijena.
Pristup
- 01
Zajednička politika transfernih cijena i Master File za grupu.
- 02
Lokalna dokumentacija za svaku državu, sa istom funkcionalnom analizom.
- 03
Jedinstven benchmark za distributerske marže (TNMM, operativna marža).
Šta dokumentacija omogućava
Jedna analiza i jedna logika u sve tri države: dokumentacija je dosljedna kad je provjerava bilo koja od tri poreske uprave, a godišnje ažuriranje polazi od istog osnova.
IXSljedeći korak
Imate sličnu situaciju? Pošaljite kratak opis.
Odgovaramo sljedećeg radnog dana. Cijenu pišemo u odgovoru na upit. Obim i rok potvrđujemo pisano prije početka rada.