Usluga · Local File
Studija transfernih cijena u Crnoj Gori: Local File spreman za poresku kontrolu
Studija koja brani dobit, ne formular koji se popuni. Kompletna TP dokumentacija prema Zakonu o porezu na dobit CG (čl. 38-38c), Uputstvu 121/2022 i OECD smjernicama 2022.
Odgovaramo sljedećeg radnog dana. Cijenu pišemo u odgovoru na upit. Obim i rok potvrđujemo pisano prije početka rada.
- Sadržajčl. 10 Uputstva 121/20222
Ukratko
Studija transfernih cijena (Local File) dokazuje da su cijene između povezanih lica u skladu sa principom „van dohvata ruke“ (arm's length).
Prema članu 10 Uputstva (Sl. list CG 121/2022) sadrži analizu grupe i djelatnosti, funkcionalnu analizu, izbor metode, zaključak i priloge.
Po opštem pravilu veliki poreski obveznici je dostavljaju uz prijavu poreza na dobit, a ostali je tada moraju imati i dostaviti na zahtjev u roku od 45 dana od prijema zahtjeva (čl. 38c); prelazni čl. 44b pomjera taj rok na 30. jun „do 2027. godine“; primjenu na dokumentaciju za 2026. treba provjeriti uz izmjene iz Sl. lista CG 104/2026.
IZa koga
Koga se tiče?
Firme koje su zakonski obavezne da imaju TP dokumentaciju
Multinacionalne kompanije sa društvom u Crnoj Gori
Grupe firmi sa međusobnom prodajom, uslugama ili zajmovima
Regionalne grupe koje posluju u Crnoj Gori, Srbiji i BiH, kojima treba usklađena dokumentacija
Firme pod poreskom kontrolom kojima treba stručna odbrana i zastupanje
IIŠta dobijate
Šta sadrži kompletna studija (6 cjelina)
Naše studije prate sadržaj iz člana 10 Uputstva o transfernim cijenama i OECD strukturu, prilagođenu crnogorskoj poreskoj praksi.
- 01
Opis grupe i djelatnosti
Opis grupe, djelatnosti i tržišta na kojima posluje.
- 02
Identifikacija povezanih lica
Identifikacija povezanih lica i kontrolisanih transakcija.
- 03
Funkcionalna analiza
Funkcionalna analiza (funkcije, rizici, imovina).
- 04
Izbor metode transfernih cijena
Izbor i obrazloženje TP metode (CUP, RPM, CPM, TNMM, PSM).
- 05
Benchmark analiza
Benchmark analiza u bazi uporedivih kompanija, sa dokumentovanim razlozima odbacivanja.
- 06
Zaključak o usklađenosti
Zaključak o usklađenosti sa arm’s length principom + preporuke za korekcije.
15-30radnih dana
Trajanje (Kompletna studija i benchmark)
2.500-4.500 EUR
Pun Local File sa funkcionalnom i ekonomskom analizom i benchmark analizom uporedivih kompanija.
45dana1
Rok za dokumentaciju na zahtjev
IIIProces i rokovi
Naš proces: od upita do gotove studije
U praksi, najkraći put do bezbjedne studije izgleda ovako:
- sljedećeg radnog dana
01Pisani odgovor
Sljedećeg radnog dana mapiramo da li ste obveznik i koje su tačke rizika.
-
02Lista podataka
Šaljemo vam check-listu (bilansi, ugovori, organigram).
- 5-7 radnih dana
03Funkcionalna analiza i izbor metode
- 5-10 radnih dana
04Benchmark analiza
-
05Nacrt studije
Vi dajete primjedbe, mi završavamo.
- u zakonskom roku
06Finalna studija u zakonskom roku
Dostava Poreskoj upravi kada je propisana ili zatražena i radna dokumentacija u arhivi za eventualnu kontrolu.
IVMetodologija
Poreska uprava ne traži „studiju radi studije“ - traži dokaz da cijene koje koristite između povezanih lica odgovaraju cijenama koje bi nezavisne strane dogovorile na tržištu. Local File je upravo taj dokaz.
Šta je Local File i zašto ga poreska traži. Local File je glavni dio TP dokumentacije koji opisuje konkretnog poreskog obveznika u Crnoj Gori: njegove povezane firme, transakcije sa njima, funkcionalnu analizu i ekonomsku opravdanost cijena.
VPoređenje
Brzi pregled rizika ili kompletna studija i benchmark
| Brzi pregled rizika | Kompletna studija i benchmark | |
|---|---|---|
| Šta je | Provjera da li ste obveznik, lista ključnih rizika i okvirna cijena pune studije. | Pun Local File sa funkcionalnom i ekonomskom analizom i benchmark analizom uporedivih kompanija. |
| Cijena | od 1.500 EUR | 2.500-4.500 EUR |
| Trajanje | 3-5 radnih dana | 15-30 radnih dana |
| Uključeno | Provjera obaveze i oblika dokumentacije (čl. 38-38c); Mapiranje povezanih lica i transakcija; Lista prioritetnih rizika u kontroli; Pisana preporuka šta dalje | Funkcionalna analiza; Izbor i obrazloženje OECD metode; Benchmark i interkvartilni raspon; Evidencija odbačenih uporedivih kompanija za kontrolu; Local File spreman do prijave poreza na dobit (31. mart) |
VICijena
Cijena studije
Cijena zavisi prvenstveno od broja i kompleksnosti transakcija, ne od veličine firme.
2.500-4.500 EUR
Kompletna studija i benchmark · Trajanje: 15-30 radnih dana
- Brzi pregled rizika (provjera obaveze i glavne tačke)od 1.500 EUR
- Kompletna studija i benchmark2.500-4.500 EUR
- Master File i Local File za grupu u regionupo dogovoru
- Godišnja dopuna postojeće studijeu okviru godišnje podrške (od 350 EUR mjesečno)
Šta nije uključeno navodimo u pisanoj ponudi.
VIIIzvori i pravni okvir
Primarni izvori za ovu stranu
Stručni sadržaj priprema i provjerava tim firme Schule d.o.o. Podgorica.
Ažurirano · Izvori provjereni
VIIIPitanja
Pitanja koja klijenti postavljaju o ovoj temi
Ko radi studiju transfernih cijena u Crnoj Gori?
Studiju (Local File) za firme u Crnoj Gori priprema Schule d.o.o. Podgorica, kroz ovaj sajt: funkcionalnu analizu, izbor OECD metode, benchmark analizu i zaključak, po članu 10 Uputstva 121/2022. Izrada traje 15 do 30 radnih dana; za grupe koje posluju i u Srbiji i BiH radimo regionalni paket.
Da li smo obveznik studije ako imamo samo jednu povezanu firmu?
Da. Obavezu stvara svaka transakcija sa povezanim licem, bez obzira na njihov broj. Ako niste veliki poreski obveznik i transakcije sa tim licem ne prelaze 75.000 EUR godišnje, može biti dovoljna skraćena dokumentacija.
Možete li pripremiti dokumentaciju za prethodnu godinu?
Možemo pripremiti dokumentaciju za prethodnu godinu na osnovu podataka iz te godine. Zakonski rok se time ne mijenja: dokumentacija je trebalo da postoji pri podnošenju prijave (čl. 38c), a na zahtjev se dostavlja u roku od 45 dana od prijema zahtjeva.
Koje podatke moramo dostaviti?
Bilansi (BS, BU), poreski bilans, ugovore sa povezanim licima, organigram grupe, cjenovnike i osnovne informacije o transakcijama. Šaljemo vam tačnu check-listu.
Da li čuvate našu radnu dokumentaciju za slučaj kontrole?
Da, čitav radni paket (benchmark export, rejected companies log, kalkulacije) ostaje arhiviran kod nas i dostupan u slučaju poreske kontrole.
IXSljedeći korak
Opišite povezana lica i transakcije: javljamo se sljedećeg radnog dana
Odgovaramo sljedećeg radnog dana. Cijenu pišemo u odgovoru na upit. Obim i rok potvrđujemo pisano prije početka rada.
Upit
Pošaljite upit.
Opišite povezana lica i transakcije u dvije rečenice.
- Pozivi
- +382 67 338 777
- +382 69 278 888
- Adresa
- Gavra Vukovića bb, Podgorica
- Sastanci
- Po dogovoru, pon-pet 07:00-15:00